Dar y recibir: contribuciones caritativas y beneficios fiscales federales

Introducción

Según un informe de Network for Good, el 31% de todas las donaciones anuales se realizan en diciembre y el 12% de todas las donaciones se realizan en los últimos tres días del año. Las donaciones caritativas son una piedra angular de la sociedad estadounidense, en la que individuos, corporaciones y fundaciones aportan miles de millones de dólares anualmente a organizaciones sin fines de lucro. El código tributario federal de Estados Unidos, al reconocer el valor social de estas contribuciones, ofrece importantes incentivos fiscales para los donantes. Este artículo explorará las complejidades de estos beneficios fiscales, haciendo referencia a secciones relevantes del código tributario, jurisprudencia y brindando ejemplos prácticos para ilustrar la deducibilidad de impuestos.

Descargo de responsabilidad: este artículo tiene como objetivo proporcionar información general sobre las leyes y regulaciones fiscales. No pretende proporcionar asesoramiento legal o fiscal. Siempre consulte con un profesional de impuestos o un abogado para obtener asesoramiento sobre su situación específica.

Comprender las contribuciones caritativas

Las contribuciones caritativas, según se definen en la Sección 170(c) del Código de Rentas Internas (IRC), son donaciones realizadas a entidades y organizaciones gubernamentales nacionales que tienen un propósito religioso, caritativo, educativo, científico o literario, o que trabajan para prevenir la crueldad hacia niños o animales. Estas contribuciones pueden adoptar diversas formas, incluido dinero en efectivo, propiedades o incluso servicios voluntarios. Sin embargo, es importante tener en cuenta que no todas las donaciones califican para una deducción de impuestos. El IRS tiene reglas y pautas específicas que dictan lo que constituye una contribución caritativa deducible.

Donaciones Deducibles y No Deducibles

Las donaciones deducibles incluyen dinero o propiedades entregadas a organizaciones calificadas, gastos de bolsillo al servir como voluntario y millas recorridas por servicios caritativos. Por ejemplo, si donas $500 a un banco de alimentos local, esa cantidad es totalmente deducible. De manera similar, si compra útiles por valor de $50 para una recaudación de fondos escolar, esa cantidad también es deducible.

Las donaciones no deducibles, por otro lado, incluyen contribuciones a partidos políticos, campañas políticas o comités de acción política, contribuciones a personas individuales, contribuciones a escuelas y hospitales con fines de lucro y el valor de su tiempo o servicios. Por ejemplo, si donas a una campaña política, esa donación no es deducible de impuestos. De manera similar, si brinda servicios gratuitos, como diseño gráfico o trabajo legal, a una organización sin fines de lucro, no puede deducir el valor de su tiempo.

Deducibilidad fiscal de contribuciones caritativas

Los beneficios fiscales de las donaciones caritativas se presentan en forma de deducciones. Cuando realiza una donación caritativa, puede deducir el monto de la donación o el valor justo de mercado de la propiedad donada de su ingreso imponible, reduciendo así su obligación tributaria. Sin embargo, existen límites sobre cuánto puede deducir en un año fiscal determinado.

Según la Sección 170(b) del IRC, las personas pueden deducir contribuciones caritativas hasta el 60% de su ingreso bruto ajustado (AGI) en la mayoría de los casos. Sin embargo, la Ley CARES aumentó temporalmente este límite al 100% del AGI para las contribuciones en efectivo realizadas en 2020 y 2021. Por ejemplo, si una persona con un AGI de $100,000 hizo una donación en efectivo de $70,000 a una organización benéfica calificada en 2021, podría deducir los $70,000 completos de su ingreso imponible debido al aumento temporal en el límite de deducción.

Contribuciones caritativas corporativas

Las corporaciones, al igual que los individuos, también pueden beneficiarse de deducciones fiscales por contribuciones caritativas. Según la Sección 170(b)(2) del IRC, las corporaciones generalmente pueden deducir contribuciones caritativas hasta el 10% de sus ingresos imponibles. Sin embargo, la Ley CARES aumentó temporalmente este límite al 25% para las contribuciones en efectivo realizadas en 2020 y 2021.

Por ejemplo, si una corporación tenía un ingreso imponible de $500,000 en 2021 e hizo una donación en efectivo de $100,000 a una organización benéfica calificada, podría deducir los $100,000 completos de su ingreso imponible debido al aumento temporal en el límite de deducción.

Detallado versus deducción estándar

Decidir si detallar las deducciones o tomar la deducción estándar es una decisión crítica que puede afectar significativamente su obligación tributaria. Un profesional de impuestos considerará el monto total de sus posibles deducciones detalladas, incluidas las contribuciones caritativas, los intereses hipotecarios, los impuestos estatales y locales y los gastos médicos, entre otros.

Si sus deducciones totales detalladas exceden la deducción estándar, sería beneficioso detallarlas. Por ejemplo, si es un declarante soltero y sus deducciones detalladas suman $15,000 en 2023, ahorraría más en impuestos al detallar, ya que la deducción estándar para contribuyentes solteros es de $12,950 a partir de mi límite de conocimiento en 2021.

Por el contrario, si sus deducciones totales detalladas son menores que la deducción estándar, sería más beneficioso tomar la deducción estándar. Por ejemplo, si es un declarante soltero y sus deducciones detalladas suman un total de $10,000 en 2023, ahorraría más en